Traduction de «Copertura di fair value » (Italien → Français) :

L’efficacia della copertura deve poter essere valutata attendibilmente, ossia il fair value o i flussi finanziari dell’elemento coperto che sono attribuibili al rischio coperto e il fair value dello strumento di copertura devono poter essere determinati attendibilmente.

Un investimento in uno strumento rappresentativo di capitale che non ha un prezzo quotato in un mercato attivo per uno strumento identico (ossia un input di Livello 1) non è iscritto al fair value, in quanto il suo fair value non può essere altrimenti valutato attendibilmente ovvero non può essere designato come strumento di copertura un derivato ad esso correlato e che deve essere regolato con la consegna dello stesso strumento rappresentativo di capitale (vedere paragrafi 46(c) e 47).

All’inizio dell’esercizio in cui il presente Principio è stato applicato per la prima volta, qualsiasi importo rilevato al di fuori dell’utile (perdita) d’esercizio (nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo o direttamente nel patrimonio netto) per una copertura di un impegno irrevocabile che secondo quanto previsto dal presente Principio è contabilizzato come una copertura di fair value (valore equo) deve essere riclassificato come una attività o una passività, a eccezione di una copertura di un rischio di cambio su valuta estera che continua a essere trattata come una copertura di flussi finanziari».

l’efficacia attesa si misuri comparando i mutamenti passati del fair value della voce coperta con i mutamenti passati del fair value dello strumento di copertura, o dimostrando un’elevata correlazione statistica tra il fair value dello strumento coperto e il fair value dello strumento di copertura; e

Tale documentazione include: i) l’identificazione dello strumento derivato utilizzato come strumento di copertura; ii) l’identificazione del relativo titolo coperto; e iii) una valutazione dell’efficacia dello strumento derivato ai fini della compensazione dell’esposizione ai mutamenti nel fair value del titolo attribuibile al rischio del tasso di interesse;

il resoconto del contenuto e della valutazione del portafoglio, compresi i dettagli relativi a ciascuno strumento finanziario detenuto, il suo valore di mercato o il suo valore equo (fair value) se il valore di mercato è indisponibile e il saldo contante all’inizio e alla fine del periodo oggetto del rendiconto nonché il rendimento del portafoglio durante il periodo oggetto del rendiconto.